Kunde in Frankreich, Unternehmen in Italien, Privatperson in der Schweiz – jeder Fall hat eine andere Antwort. Land und Betrag eintragen, Satz und Rechnungsbetrag erhalten, und darunter Schritt für Schritt mit Paragraf, warum genau dieser Satz gilt. Rechnungsvorlage zum Kopieren inklusive.
Frankreich: 20 Prozent – der Satz des Kundenlandes.
Über 10.000 Euro grenzüberschreitendem B2C-Umsatz im Jahr liegt der Leistungsort beim Kunden (§ 3a Abs. 5 UStG). Die Steuer wird über den One-Stop-Shop gemeldet – eine Registrierung im Kundenland ist nicht nötig.
Dazu solltest du wissen
Zwei Nachweise über den Wohnsitz des Kunden sind aufzubewahren – etwa Rechnungsanschrift und IP-Adresse oder das Land der Zahlungsmittel.
Warum dieser Satz gilt
Normalsätze, Stand 27.08.2026, nach der Übersicht der Europäischen Kommission. Für einzelne Produktarten können ermäßigte Sätze gelten – für elektronische Dienstleistungen ist das die Ausnahme, bei E-Books dagegen der Regelfall.
Nichts verlässt deinen Browser. Gerechnet wird auf deinem Gerät. Das Ergebnis ist eine Rechenhilfe und keine Steuerberatung: Ob dein Angebot als elektronische Dienstleistung gilt, ob ermäßigte Sätze greifen und ob du die Kleinunternehmerregelung nutzt, ändert das Ergebnis – und lässt sich hier nicht abfragen.
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Ein Online-Kurs für 499 Euro. Vier Käufer, vier völlig verschiedene Rechnungen:
Privatperson in Deutschland – 19 Prozent, ganz normal. Privatperson in Frankreich – 20 Prozent französische Steuer, gemeldet über den One-Stop-Shop, sofern die Jahresgrenze überschritten ist. Unternehmen in Italien mit USt-IdNr. – keine Steuer, Reverse-Charge, der Kunde versteuert selbst. Privatperson in der Schweiz – keine EU-Steuer, dafür möglicherweise eine Registrierungspflicht in der Schweiz.
Vier Regelwerke für dasselbe Produkt. Wer sie verwechselt, stellt eine Rechnung aus, die entweder zu viel Steuer ausweist – dann schuldet man sie trotzdem – oder zu wenig, dann fehlt sie in der Meldung.
Der Rechner oben nimmt die drei Angaben, auf die es ankommt: wo der Kunde sitzt, ob er Unternehmer ist, und ob die Jahresgrenze schon überschritten wurde.
Bezogen auf elektronische Dienstleistungen – Kurse, E-Books, Software, Vorlagen.
| Kunde | Unter 10.000 € | Über 10.000 € | Meldung |
|---|---|---|---|
| Privatperson im eigenen Land | eigener Satz | eigener Satz | normale Voranmeldung |
| Privatperson in der EU | eigener Satz | Satz des Kundenlandes | One-Stop-Shop, vierteljährlich |
| Unternehmen in der EU (mit USt-IdNr.) | Reverse-Charge | Reverse-Charge | Zusammenfassende Meldung |
| Unternehmen in der EU (ohne USt-IdNr.) | wie Privatperson | wie Privatperson | wie Privatperson |
| Kunde außerhalb der EU | keine EU-Steuer | keine EU-Steuer | keine EU-Meldung |
Die Kleinunternehmerregelung nach § 19 UStG ändert das Bild: Wer sie nutzt, weist im Inland keine Steuer aus. Für grenzüberschreitende Leistungen gelten trotzdem eigene Regeln – das ist ein Fall für die Steuerberatung, nicht für einen Rechner.
Die Grenze klingt einfach, wird aber regelmäßig falsch angewendet – meist auf eine von drei Arten.
Es sind 10.000 Euro für alle grenzüberschreitenden B2C-Umsätze in der EU zusammen. Wer 4.000 Euro nach Österreich, 4.000 nach Frankreich und 3.000 in die Niederlande verkauft, hat die Grenze überschritten – nicht dreimal knapp verfehlt.
Der Umsatz, mit dem die Grenze gerissen wird, gehört bereits vollständig ins Kundenland – nicht erst der nächste. Wer bei 9.800 Euro steht und für 499 Euro nach Spanien verkauft, rechnet diesen Verkauf schon mit 21 Prozent spanischer Steuer ab.
Wer von Anfang an im Kundenland versteuern will, kann auf die Grenze verzichten – etwa weil die Preise ohnehin länderspezifisch sind. Der Verzicht bindet für zwei Kalenderjahre. Der Inlandsumsatz zählt übrigens nie mit: Wer 200.000 Euro in Deutschland umsetzt und 3.000 ins EU-Ausland, bleibt unter der Grenze.
Wenn ein Unternehmen aus einem anderen EU-Staat kauft, verlagert sich die Steuerschuld auf den Käufer. Auf der Rechnung steht dann keine Umsatzsteuer, dafür der Hinweis auf die Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers und beide Umsatzsteuer-Identifikationsnummern.
Der entscheidende Punkt steckt im Wort geprüft. Eine USt-IdNr., die jemand ins Bestellformular tippt, ist keine Grundlage. Sie muss über das Bestätigungsverfahren des Bundeszentralamts für Steuern oder über MIAS geprüft werden – und zwar qualifiziert, also mit Abgleich von Name und Anschrift.
Stellt sich später heraus, dass die Nummer ungültig war, gilt der Kunde als Privatperson. Dann schuldest du die Steuer des Kundenlandes – aus einem Betrag, in dem sie nie enthalten war. Bei 21 Prozent spanischer Steuer sind das aus 499 Euro Rechnungsbetrag nachträglich rund 87 Euro, die niemand mehr weiterberechnet.
Deshalb gehört die Prüfung in den Bestellvorgang, nicht in die Nachbereitung – und das Prüfprotokoll in die Ablage.
Vier Anforderungen an den Bestellprozess, damit die Rechnung stimmt.
Zwei sich nicht widersprechende Nachweise sind vorgeschrieben – etwa Rechnungsanschrift und Land der Zahlungsmittel oder IP-Adresse. Ein Feld „Land" allein reicht nicht.
Automatisch gegen MIAS, mit gespeichertem Ergebnis. Fällt die Prüfung negativ aus, wird mit Steuer abgerechnet – nicht nachträglich korrigiert.
Bei einheitlichen Bruttopreisen schwankt dein Erlös je Land: Aus 499 Euro brutto bleiben in Luxemburg 426 Euro netto, in Ungarn 393. Bei Nettopreisen zahlt der Kunde in Ungarn mehr.
Sie ist vierteljährlich abzugeben, auch bei null Umsatz. Verspätungen führen zum Ausschluss aus dem Verfahren – dann bleibt nur die Registrierung in jedem einzelnen Land.
Der Unterschied, den kaum jemand kennt
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Eine EU-weite Bagatellgrenze für grenzüberschreitende B2C-Umsätze mit digitalen Dienstleistungen und Fernverkäufen, netto und über alle Länder zusammen gerechnet. Darunter darf der Steuersatz des eigenen Sitzstaates angewendet werden, darüber gilt der des Kundenlandes.
Insgesamt. Wer 4.000 Euro nach Österreich, 4.000 nach Frankreich und 3.000 in die Niederlande verkauft, hat sie überschritten. Das ist das häufigste Missverständnis – bis 2021 galten tatsächlich Schwellen je Land, zwischen 35.000 und 100.000 Euro.
Er gehört bereits vollständig ins Kundenland, nicht erst der nächste. Es gibt keine Übergangsfrist. Wer bei 9.800 Euro steht und für 499 Euro nach Spanien verkauft, rechnet diesen Verkauf schon mit 21 Prozent spanischer Steuer ab.
Ein Meldeverfahren, über das die im EU-Ausland geschuldete Umsatzsteuer zentral im eigenen Land erklärt und abgeführt wird – in Deutschland über das Bundeszentralamt für Steuern. Ohne OSS müsste man sich in jedem Land einzeln registrieren. Die Meldung ist vierteljährlich fällig, auch bei null Umsatz.
Nein. Sie muss qualifiziert geprüft werden – über das Bestätigungsverfahren des Bundeszentralamts für Steuern oder über MIAS, mit Abgleich von Name und Anschrift. Ist die Nummer ungültig, gilt der Kunde als Privatperson, und die Steuer des Kundenlandes schuldest du aus einem Betrag, in dem sie nie enthalten war.
Die Schweiz ist Drittland, es fällt keine deutsche oder österreichische Umsatzsteuer an. Dafür kann eine Schweizer Steuerpflicht entstehen: Wer elektronische Leistungen an Schweizer Privatpersonen erbringt, wird dort registrierungspflichtig, sobald der weltweite Jahresumsatz 100.000 Franken erreicht.
Zwei einander nicht widersprechende Belege – etwa Rechnungsanschrift und Land der Zahlungsmittel, oder IP-Adresse und Bankverbindung. Ein selbst ausgewähltes Feld „Land" im Bestellformular reicht als alleiniger Nachweis nicht.
Nicht unbedingt. Viele EU-Staaten wenden auf E-Books einen ermäßigten Satz an, in Deutschland sind es 7 statt 19 Prozent. Für Online-Kurse und Software gilt dagegen meist der Normalsatz. Der Rechner oben arbeitet mit den Normalsätzen – bei E-Books ist der ermäßigte Satz des jeweiligen Landes zu prüfen.
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Tom Wenk arbeitet seit 2017 ausschließlich mit ActiveCampaign. Mit Advertal betreut er heute über 200 Unternehmen im deutschsprachigen Raum, sitzt im ActiveCampaign Customer Advisory Board und im Partner Advisory Subcommittee und hat über 280 kostenlose Tutorials zur Plattform veröffentlicht. Die Angaben auf dieser Seite stammen aus dieser Praxis und aus Quellen, die wir am 27. August 2026 selbst geprüft haben.
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